Forum véve kamatot a kölcsönszerződésben a főkönyvelő fórum

Re: Kezelés az érdeklődés a hitelszerződés alapján

Hogyan számoljuk kamatadózási a folyósított
SV Razgulin
Igazgatóhelyettese Tanszék adó- és vámtarifa politika a Pénzügyminisztérium a Magyar

Nem számít, hogy milyen adórendszer alkalmazza a szervezet, amelyik a hitel, ő is vannak feladatai az adó szer személyi jövedelemadó (Sec. 1, Art. 226. adótörvény). Az a tény, hogy a kibocsátás a hitel tiszt (vagy más állampolgár), az utóbbi lehet egy anyagi haszon az alábbi esetekben:
- neve neki kamatmentes kölcsön;
- a hitel kamat, ha a kamatláb alacsonyabb a refinanszírozási kamatláb.
Ez azt alszakasz 1. 1. pont a 212. cikk adótörvény.

Mivel az anyag mennyisége elért nyereség a kölcsönvevő (állampolgár) a gazdaságok a százalékok, meg kell kiszámítani a PIT (n. 1, v. 210, RF).

Az kiszámítására vonatkozó eljárást más adók százalékában a munkavállaló függ az adórendszer, amely alkalmazza a szervezet.

A szervezet használ közös adózási rendszer

Ha az adó a nyereség kapott kamat a hitelfelvevő, többek között a nem üzemi eredmény (n. 6, Art. 250 RF).

Ha a szervezet az ATM-módszer, a jövedelem tükrözik napján tényleges kézhezvétele kamat (Sec. 2, Art. 273. adótörvény).

Ha a gazdálkodó egység az elhatárolás alapú, az adóalapot meg kell növelni napján a kamathalmozódásból a szerződést. A következő feltételeknek kell teljesülniük:
- ha a szerződés a hitelfelvevő kamatot fizet több mint egy jelentési időszakban felhalmozódó őket havonta az a szerződés időtartama alatt. A felhalmozott kamatot is tartalmazza az adóalap az elszámolási időszak, amelyre azok vonatkoznak;
- ha a kölcsönszerződés megszűnik vége előtt a jelentési időszak kamatok kell értékelni, és szerepelnek nyereség az utolsó napon a szerződés.
Ilyen megbízás 6. pontja által létrehozott 271. cikk és 4. bekezdés 328. cikk adótörvény.

Egy példa a számítás jövedelemadó nyújtott hitelek kamatainak

A helyzet: hogyan kell figyelembe venni, ha kiszámítjuk a jövedelemadó kamat egy adósságkötelezvény kiadott több mint egy időszakban, idő előtti befejezés esetén. Abban az esetben, korai a szerződés megszűnése kamatláb lefelé módosították. A szervezet az eredményszemléletű módszer

Kiszámításánál a jövedelemadó kapott kamat a hitelfelvevő, rögzíti a nem üzemi eredmény (n. 6, Art. 250 RF). Ha a gazdálkodó egység az elhatárolás alapú, az adóalapot meg kell növelni a napi kamatszámítás alapján a megállapodást. Ebben az esetben, ha a szerződés feltételeinek, feltéve, hogy a hitelfelvevő kamatot fizet több mint egy jelentési időszak, akkor meg kell fizetnie a havi időtartama a szerződés érvényes adómérték végén minden hónapban. Felhalmozott kamat növeli az adóalapot az elszámolási időszak, amelyre ténylegesen tartoznak. Ez következik az egyesített 6. pontjának rendelkezései a 271. cikk és a 4. bekezdés 328. cikk adótörvény.

Után azonban ilyen körülmények előfordulásának, vagyis idején a szerződés megszűnése (adósságtörlesztési), a szervezet újratervezi az elhatárolt kamatot egész tartama a szerződés időtartama az új arány (Sec. 6, Art. 271, p. 4, Art. 328. adótörvény). Mivel a kamatláb csökken, az adó számviteli szervezet alakult feleslegesen bruttó összegének az érdeklődés, ami a túlzott jövedelemadó megfizetése. Ez az összeg lehet elszámolni, mint a nem-működési költségek a szerződés megszűnéséig (Sec. 1, Art. 54, Alcikkely. 20. §. 1, Alcikkely. 1 para. 2. Art. 265. adótörvény).

Feladatok beállítani az adóalap alkalmazásával meghatározott nyilatkozatok jövedelemadó korábbi években a szervezet nem alakul ki.

Hitelfelvétel természetben (védjegy kredit) érdeke lehet felszerelni készpénzben vagy természetben. A kamat összegét természetben a számítás jövedelemadó alapján határozzuk meg szerződéses értéke az átadott ingatlan vagy a piaci árat (ha eltér a szerződés több mint 20 százalék) (5. o., Art. 274. adótörvény).

A százalékok (mind pénzben és természetben) kapott a hitelfelvevő használatáért kereskedelmi hitel, a HÉA hatálya alá. Ezt az adót úgy számítjuk ki:
ÁFA = kapott kamatok a hitelfelvevő - százalékok alapján számított a refinanszírozási ráta hatékony alatt az időszak alatt, amely kamatszámítás × 18/118 vagy 10/110 (attól függően, hogy a tulajdon típusa)


Az adó kiszámítása után a tényleges kézhezvétele az érdeklődés.

Ez a sorrend következik 3 albekezdés 1. bekezdésének 162. cikke és 4. bekezdése 164. cikke adótörvény.

Számítási példa val hitelkamat természetben kiadott alkalmazottja. Kapott kamat készpénz

Érdeklődjön a hitelszerződés könyvelő „Alpha” tükröződik az alábbiak szerint.

A százalékok meghaladó kamat alapján számított refinanszírozási ráta a következő volt:
485 rubelt. - 376 rubel. = 109 rubelt.

HÉA összegét meghaladó érdeklődést a refinanszírozási ráta, a könyvelő alábbiak szerint kell kiszámítani:
109 rubelt. × 18/118 = 17 rubelt.;

Tartozik 91-2 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 17 rubel. - áfa terheli a jövedelem összegét meghaladó kamat számítása a refinanszírozási kamatláb.

A számlát az összeg 109 rubel. (Áfa -... 17 rubelt), húzott, egy esetben egy könyvelő regisztrált az értékesítés főkönyvi.

ÁFA számítási példa a kamatot a kölcsön természetben, amelyet a szervezet. Kapott kamat készpénz

Érdeklődjön a hitelszerződés könyvelő „Alpha” tükröződik az alábbiak szerint.

Az összeg a számított kamatra a refinanszírozási ráta egyenlő:
600 000 rubelt. × 7,75%. 365 nap. × 15 napon belül. = 1911 rubelt.

A százalékok meghaladó kamat alapján számított refinanszírozási ráta a következő volt:
3452 rubelt. - 1911 rubel. = 1541 rubelt.

HÉA közötti különbség a kamat összege alapján számított, a kamatláb és a kamat összege alapján számított, a refinanszírozási kamatláb a következő volt:
1541 rubelt. × 18/118 = 235 rubelt.;

Tartozik 91-2 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 235 rubel. - áfa terheli a jövedelem összegét meghaladó kamat számítása a refinanszírozási kamatláb.

A számlát az összeg 1541 rubel. (Áfa -... 235 rubelt), húzott, egy esetben egy könyvelő regisztrált az értékesítés főkönyvi.

Számítási példa val hitelkamat természetben kiadott alkalmazottja. A kapott százalékok természetben

Érdeklődjön kereskedelmi hitelszerződés könyvelő „Alpha” tükröződik a számviteli az alábbiak szerint:

Tartozik Követel 73-1 91-1
- 2950 rubel. (. 59 rubel / lap × 50 lap) - kamatot kell fizetnie, a piacképes hitelszerződés;

Tartozik Követel 10 73-1
- 2950 rubel. - származó anyagok használatáért fizetett kereskedelmi hitel.

Kapott összeget százalékkal meghaladó refinanszírozási tartalmazza az ÁFA-alap.

Az összeg a számított kamatra a refinanszírozási ráta egyenlő:
29 500 rubelt. × 7,75%. 365 nap. × 15 napon belül. = 94 rubelt.

A százalékok meghaladó kamat alapján számított refinanszírozási ráta a következő volt:
2950 rubelt. - 94 rubel. = 2856 rubelt.

HÉA összege közötti különbséget felhalmozott kamat alapján a szerződés feltételei, és az összeget a felhalmozott kamat alapján a refinanszírozási ráta, a könyvelő alábbiak szerint kell kiszámítani:
2856 rubelt. × 18/118 = 436 rubelt.;

Tartozik 91-2 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 436 rubel. - áfa terheli a jövedelem összegét meghaladó kamat számítása a refinanszírozási kamatláb.

A számlát az 2856 rubelt. (Áfa -... 436 rubelt), húzott, egy esetben egy könyvelő regisztrált az értékesítés főkönyvi.

ÁFA számítási példa a kamatot a kölcsön természetben, amelyet a szervezet. A kapott százalékok természetben

Érdeklődjön használatra áru hitel megállapított természetbeni (horganyzott vas lap 50 azonos minőségű).

Érdeklődjön kereskedelmi hitelszerződés könyvelő „Alpha” tükröződik a számviteli az alábbiak szerint:

Tartozik Követel 76 91-1
- 2950 rubel. (. 59 rubel / lap × 50 lap) - felszámított kamat a kölcsönszerződés;

Tartozik 10 Credit 76
- 2500 rubel. (. 50 rubel / lap × 50 lap) - előállított anyag fizetés hitel felhasználását illetően;

Tartozik 19 Credit 76
- 450 rubel. (2950 rubel -. 2500 dörzsölje.) - tükrözi a „input” HÉA a költségek a kapott anyag a fizetési kamatot a kölcsön.

Az összeg a számított kamatra a refinanszírozási ráta egyenlő:
29 500 rubelt. × 7,75%. 365 nap. × 15 napon belül. = 94 rubelt.

A százalékok meghaladó kamat alapján számított refinanszírozási ráta a következő volt:
2950 rubelt. - 94 rubel. = 2856 rubelt.

HÉA összege közötti különbséget felhalmozott kamat a szerződés szerint, és az összeget a felhalmozott kamat alapján a refinanszírozási ráta, a könyvelő alábbiak szerint kell kiszámítani:
2856 rubelt. × 18/118 = 436 rubelt.;

Tartozik 91-2 Credit 68 sub „Számítások a HÉA”
- 436 rubel. - áfa terheli a jövedelem összegét meghaladó kamat számítása a refinanszírozási kamatláb.

A számlát az 2856 rubelt. (Áfa -... 436 rubelt), húzott, egy esetben egy könyvelő regisztrált az értékesítés főkönyvi.

Elhelyezkedés: hogyan kell figyelembe venni a HÉA kiszámításakor adózás elhatárolt a különbség a kamat alapján számított, a szerződés feltételei, és a refinanszírozási ráta

Az egyértelmű választ arra a kérdésre, jogszabály nem tartalmaz. A hivatalos álláspont nincs ellenőrzési részlegek.

A szervezet joga, hogy fontolja részeként egyéb ráfordítások összege megállapított adó kérésére törvény (cop. 1 p. 1, Art. 264. adótörvény). Kivétel - kötelező meghatározott kifizetések 270. cikke az adótörvény.

19. bekezdése 270. cikke az adótörvény Magyarországon találtuk, hogy a számítás adó nem számít az adókat a vevő (vásárló) az áruk (munkák, szolgáltatások, tulajdonjog). Ugyanakkor az eredményszemléletű kamat a kölcsönszerződés nem kapcsolódik a beszerzési áruk (munkálatok, szolgáltatások, tulajdonjog). Következésképpen a rendelet 19. bekezdése 270. cikke az adótörvény Magyarországon a kapcsolatok a hitel szerződés (a kamathalmozódásból a kölcsönszerződés) bekezdése nem alkalmazható.

Mivel nincs más korlátozás adótörvény Magyarországon nem tartalmazza a HÉA összegére a különbség a számított kamat a megállapodás értelmében a refinanszírozási ráta, akkor figyelembe kell venni a csökkentés az adóköteles nyereség (cop. 1 p. 1, Art. 264, p. 1, Art. 252 adótörvény). Az alkalmazás az eredményszemléletű csinálni után azonnal áfát a költségvetés terhére (Alcikkelynek. 1., 7. o., Art. 272. adótörvény). Ha készpénzes módszer - adózás után (3 podp 3. igénypont cikket 273 NC RF ...).

Azonban lehetséges, hogy ezt követően a szempontból vezethet a konfliktus az ellenőrök. Választottbírósági gyakorlat ebben a kérdésben nem alakult ki.

Ha egy szervezet úgy dönt, hogy nem veszi figyelembe a felhalmozott adóból levonható profit, számviteli felmerülő állandó különbség, és a megfelelő állandó adókötelezettség (n. 4, 7 PBU 18/02). Ez tükrözi az elhatárolás kiküldetés:

Tartozik 99 sub „Állandó adókötelezettségek” Credit 68 sub „Számítások jövedelemadó”
- tükrözi a folyamatos adókötelezettség.

A szervezet az egyszerűsített adórendszer

Függetlenül attól, hogy a tárgy, ha adóelszámoláshoz egyetlen adó kamat a kölcsönszerződés tartalmazza a nyereség (para. 3, n. 1, Art. 346,15 RF). Csináld csak kamat kerül ténylegesen megkapta a hitelfelvevő (n. 1 evőkanál. 346,17 RF).

A szervezet fizet UTII

UTII objektum készül jövedelemadózás (n. 1 evőkanál. 346,29 RF). Ezért sem a pénz (tulajdonság), a kölcsönvevő által kibocsátott vagy kamatot a kölcsön nem befolyásolja az adó UTII bázis.

A helyzet: e tölteni jövedelemadó összege hitelek kamatainak van szüksége, ha a szervezet át a fizetési UTII

A szervezet használ közös adózási rendszer és fizeti UTII

Kapcsolatos műveletekre nyújtott hitelek (t. H. A kapott százalék), figyelembe véve a szabályokat a közös rendszer adóztatás. Mivel nem kell alkalmazni azon tevékenységekre vonatkozó UTII (Sec. 2, Art. 346,26 adótörvény).

__________________
Segítettél segítségével szakszervezethez Glavbukh! Ez lesz az asszisztens a lehető leghamarabb. Az Ön kérdése: [email protected]

Re: Kezelés az érdeklődés a hitelszerződés alapján

Re: Kezelés az érdeklődés a hitelszerződés alapján